來(lái)源：梧桐樹(shù)下V

　　12月27日，深圳證券交易所公布對(duì)西南證券、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取書(shū)面警示的監(jiān)管函，對(duì)申報(bào)創(chuàng)業(yè)板IPO的浙江海宏液壓科技股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人、西南證券2名保代、立信所2名會(huì)計(jì)師給予通報(bào)批評(píng)處分的決定。浙江海宏液壓科技股份有限公司IPO已終止。2家機(jī)構(gòu)分別是發(fā)行人IPO的保薦機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　據(jù)監(jiān)管函描述，西南證券在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

　　1、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)予以充分核查；

　　2、未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)信息披露的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的規(guī)范性予以充分核查；

　　3、未對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方資金拆借予以充分核查；

　　4、對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金分紅合理性、資金流水的核查程序執(zhí)行不到位。

　　關(guān)于對(duì)西南證券股份有限公司的監(jiān)管函

　　西南證券股份有限公司：

　　2023年6月20日，本所受理了浙江海宏液壓科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查，西南證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)西南證券）在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

　　一、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)予以充分核查

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人將生產(chǎn)相關(guān)的生產(chǎn)部、物控制造部等部門(mén)部分員工的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。發(fā)行人在問(wèn)詢(xún)回復(fù)中稱(chēng)其“不存在將正常生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同的情形”與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人對(duì)多路閥產(chǎn)品的實(shí)際單位成本低于物料清單（BOM）成本合理性的解釋說(shuō)明的客觀證據(jù)不足。保薦人未對(duì)上述研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　二、未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)信息披露的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的規(guī)范性予以充分核查

　　發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)中披露以“取得與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的客戶(hù)供應(yīng)鏈門(mén)戶(hù)系統(tǒng)確認(rèn)信息、簽字或蓋章的驗(yàn)收單據(jù)等資料時(shí)確認(rèn)收入”。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶(hù)收入確認(rèn)時(shí)間與驗(yàn)收單日期不一致；同時(shí)對(duì)部分客戶(hù)采用“T+N”方式進(jìn)行收入確認(rèn)，根據(jù)發(fā)貨時(shí)點(diǎn)和運(yùn)輸時(shí)間以及客戶(hù)通常的驗(yàn)收時(shí)間預(yù)估客戶(hù)完成驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)，并據(jù)此確認(rèn)收入，招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符。此外，在收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制方面，發(fā)行人還存在部分收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本中未見(jiàn)內(nèi)部訂單、簽字、蓋章以及日期等不規(guī)范情形。保薦人未對(duì)上述信息披露的準(zhǔn)確性予以充分核查，未對(duì)收入確認(rèn)內(nèi)部控制不規(guī)范情況予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　三、未對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方資金拆借予以充分核查

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在向關(guān)聯(lián)方大額拆出資金的情形，關(guān)聯(lián)方將自發(fā)行人處拆借得到的資金主要用于支付土地出讓款及償還銀行貸款，關(guān)聯(lián)方償還拆借資金及利息的具體來(lái)源之一為發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰控制的企業(yè)大連遠(yuǎn)洲東濤房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東濤房地產(chǎn)）的預(yù)售房款。

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是保薦人對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方償還拆借資金的資金來(lái)源核查不到位。東濤房地產(chǎn)向發(fā)行人控股股東東昌工業(yè)（臨海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東昌工業(yè)）以及大連東濤投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東濤投資）合計(jì)轉(zhuǎn)賬 2290 萬(wàn)元，均用于償還拆借資金。保薦人未對(duì)東濤房地產(chǎn)上述資金來(lái)源予以充分核查。

　　二是保薦人對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方拆借資金用途的核查不到位。2020年6月，東昌工業(yè)收到發(fā)行人全資子公司浙江高宇液壓機(jī)電有限公司拆出資金1000萬(wàn)元后將上述款項(xiàng)轉(zhuǎn)入東濤投資。東濤投資將該筆資金同東昌工業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的其他資金合計(jì)4590萬(wàn)元轉(zhuǎn)給東濤房地產(chǎn)，東濤房地產(chǎn)收到資金后向某資產(chǎn)管理股份有限公司江西省分公司轉(zhuǎn)賬 5000 萬(wàn)元。上述情況與問(wèn)詢(xún)回復(fù)中披露的東昌工業(yè)向發(fā)行人及其子公司拆借的資金“用于東濤房地產(chǎn)向瓦房店市財(cái)政局支付土地出讓款，以及用于東昌工業(yè)向遠(yuǎn)洲集團(tuán)股份有限公司支付購(gòu)買(mǎi)東濤房地產(chǎn)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓款”的核查意見(jiàn)不一致，保薦人未對(duì)上述不一致情況予以關(guān)注并采取進(jìn)一步核查措施。

　　四、對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金分紅合理性、資金流水的核查程序執(zhí)行不到位

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人共進(jìn)行三次現(xiàn)金分紅。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人部分董事收到分紅款后，隨后即轉(zhuǎn)賬給親友，保薦人稱(chēng)相關(guān)轉(zhuǎn)賬主要為歸還借款，但未獲取相關(guān)借款憑證、還款流水記錄或者購(gòu)房憑證等核查證據(jù)或者僅以當(dāng)事人歸還借款為由而未進(jìn)一步核查初始借款的資金流向。二是東昌工業(yè)以及發(fā)行人兩名法人股東收到的分紅款通過(guò)自然人朱某賬戶(hù)歸集后，轉(zhuǎn)給自然人鄭某。保薦人稱(chēng)因鄭某已歸還前述資金，未核查相關(guān)借款的資金流向。三是發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰與自然人張某、田某存在大額資金往來(lái)。保薦人稱(chēng)已取得相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和借款協(xié)議等資料，但在保薦工作底稿中并未見(jiàn)對(duì)應(yīng)核查底稿。同時(shí)，錢(qián)云冰存在通過(guò)微信大額轉(zhuǎn)出資金的情況，保薦人雖已獲取錢(qián)云冰微信轉(zhuǎn)賬記錄，但該微信轉(zhuǎn)賬記錄不完整。四是保薦人執(zhí)行資金流水的核查程序中存在遺漏函證銀行賬戶(hù)、未對(duì)發(fā)函收件地址及回函發(fā)件地址執(zhí)行充分核查程序等問(wèn)題。保薦人未嚴(yán)格按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 5 號(hào)》相關(guān)要求核查發(fā)行人實(shí)際控制人、控股股東及關(guān)聯(lián)方的資金流水，未對(duì)上述異常情形采取進(jìn)一步的核查措施，實(shí)際執(zhí)行的核查工作與披露的核查工作不符。

　　西南證券的上述行為違反了《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十七條以及第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)，本所決定：

　　對(duì)西南證券采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

　　西南證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書(shū)面整改報(bào)告。西南證券在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所

　　2024年12月27日

　　關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的監(jiān)管函

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）：

　　2023年6月20日，本所受理了浙江海宏液壓科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)

　　立信所）為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師。經(jīng)查明，立信所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：

　　一、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)予以充分關(guān)注并審慎核查

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人將生產(chǎn)相關(guān)的生產(chǎn)部、物控制造部等部門(mén)部分員工的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。發(fā)行人在問(wèn)詢(xún)回復(fù)中稱(chēng)其“不存在將正常生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同的情形”與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人對(duì)多路閥產(chǎn)品的實(shí)際單位成本低于物料清單（BOM）成本合理性的解釋說(shuō)明的客觀證據(jù)不足。立信所未對(duì)上述研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　二、未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)信息披露的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的規(guī)范性予以充分關(guān)注并審慎核查

　　發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)中披露以“取得與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的客戶(hù)供應(yīng)鏈門(mén)戶(hù)系統(tǒng)確認(rèn)信息、簽字或蓋章的驗(yàn)收單據(jù)等資料時(shí)確認(rèn)收入”。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶(hù)收入確認(rèn)時(shí)間與驗(yàn)收單日期不一致；同時(shí)對(duì)部分客戶(hù)采用“T+N”方式進(jìn)行收入確認(rèn)，根據(jù)發(fā)貨時(shí)點(diǎn)和運(yùn)輸時(shí)間以及客戶(hù)通常的驗(yàn)收時(shí)間預(yù)估客戶(hù)完成驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)，并據(jù)此確認(rèn)收入，招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符。此外，在收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制方面，發(fā)行人還存在部分收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本中未見(jiàn)內(nèi)部訂單、簽字、蓋章以及日期等不規(guī)范情形。立信所未對(duì)上述信息披露的準(zhǔn)確性予以充分核查，未對(duì)收入確認(rèn)內(nèi)部控制不規(guī)范情況予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　三、未對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金分紅、資金流水予以充分關(guān)注并審慎核查

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人共進(jìn)行三次現(xiàn)金分紅。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人部分董事收到分紅款后，隨后即轉(zhuǎn)賬給親友。二是發(fā)行人控股股東東昌工業(yè)（臨海）有限公司以及發(fā)行人兩名法人股東收到的分紅款通過(guò)自然人朱某賬戶(hù)歸集后，轉(zhuǎn)給自然人鄭某。三是發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰與自然人張某、田某存在大額資金往來(lái)。同時(shí)，錢(qián)云冰存在通過(guò)微信大額轉(zhuǎn)出資金的情況。立信所未嚴(yán)格按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 5 號(hào)》相關(guān)要求核查發(fā)行人實(shí)際控制人、控股股東及關(guān)聯(lián)方的資金流水，未對(duì)上述異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　立信所的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十八條以及第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)立信所采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

　　立信所應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與自身專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2024 年 12 月 27 日

　　關(guān)于對(duì)保薦代表人孔輝煥、郭蒙蒙給予通報(bào)批評(píng)處分的決定

　　當(dāng)事人：

　　孔輝煥，浙江海宏液壓科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦代表人；

　　郭蒙蒙，浙江海宏液壓科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦代表人。

　　一、違規(guī)事實(shí)

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液壓科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，孔輝煥、郭蒙蒙為項(xiàng)目保薦代表人。經(jīng)查明，孔輝煥、郭蒙蒙在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：

　　（一）未對(duì)發(fā)行人研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)予以充分核查

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人將生產(chǎn)相關(guān)的生產(chǎn)部、物控制造部等部門(mén)部分員工的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。發(fā)行人在問(wèn)詢(xún)回復(fù)中稱(chēng)其“不存在將正常生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同的情形”與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人對(duì)多路閥產(chǎn)品的實(shí)際單位成本低于物料清單（BOM）成本合理性的解釋說(shuō)明的客觀證據(jù)不足。保薦代表人未對(duì)上述研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　（二）未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)信息披露的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的規(guī)范性予以充分核查

　　發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)中披露以“取得與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的客戶(hù)供應(yīng)鏈門(mén)戶(hù)系統(tǒng)確認(rèn)信息、簽字或蓋章的驗(yàn)收單據(jù)等資料時(shí)確認(rèn)收入”。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶(hù)收入確認(rèn)時(shí)間與驗(yàn)收單日期不一致；同時(shí)對(duì)部分客戶(hù)采用“T+N”方式進(jìn)行收入確認(rèn)，根據(jù)發(fā)貨時(shí)點(diǎn)和運(yùn)輸時(shí)間以及客戶(hù)通常的驗(yàn)收時(shí)間預(yù)估客戶(hù)完成驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)，并據(jù)此確認(rèn)收入，招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符。此外，在收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制方面，發(fā)行人還存在部分收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本中未見(jiàn)內(nèi)部訂單、簽字、蓋章以及日期等不規(guī)范情形。保薦代表人未對(duì)上述信息披露的準(zhǔn)確性予以充分核查，未對(duì)收入確認(rèn)內(nèi)部控制不規(guī)范情況予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　（三）未對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方資金拆借予以充分核查

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在向關(guān)聯(lián)方大額拆出資金的情形，關(guān)聯(lián)方將自發(fā)行人處拆借得到的資金主要用于支付土地出讓款及償還銀行貸款，關(guān)聯(lián)方償還拆借資金及利息的具體來(lái)源之一為發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰控制的企業(yè)大連遠(yuǎn)洲東濤房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東濤房地產(chǎn)）的預(yù)售房款。

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是保薦代表人對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方償還拆借資金的資金來(lái)源核查不到位。東濤房地產(chǎn)向發(fā)行人控股股東東昌工業(yè)（臨海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東昌工業(yè)）以及大連東濤投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東濤投資）合計(jì)轉(zhuǎn)賬 2290 萬(wàn)元，均用于償還拆借資金。保薦代表人未對(duì)東濤房地產(chǎn)上述資金來(lái)源予以充分核查。

　　二是保薦代表人對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方拆借資金用途的核查不到位。2020 年 6 月，東昌工業(yè)收到發(fā)行人全資子公司浙江高宇液壓機(jī)電有限公司拆出資金 1000 萬(wàn)元后將上述款項(xiàng)轉(zhuǎn)入東濤投資。東濤投資將該筆資金同東昌工業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的其他資金合計(jì) 4590 萬(wàn)元轉(zhuǎn)給東濤房地產(chǎn)，東濤房地產(chǎn)收到資金后同日向某資產(chǎn)管理股份有限公司江西省分公司轉(zhuǎn)賬 5000 萬(wàn)元。上述情況與問(wèn)詢(xún)回復(fù)中披露的東昌工業(yè)向發(fā)行人及其子公司拆借的資金“用于東濤房地產(chǎn)向瓦房店市財(cái)政局支付土地出讓款，以及用于東昌工業(yè)向遠(yuǎn)洲集團(tuán)股份有限公司支付購(gòu)買(mǎi)東濤房地產(chǎn)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓款”的核查意見(jiàn)不一致，保薦代表人未對(duì)上述不一致情況予以關(guān)注并采取進(jìn)一步核查措施。

　　（四）對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金分紅合理性、資金流水的核查程序執(zhí)行不到位

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人共進(jìn)行三次現(xiàn)金分紅。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人部分董事收到分紅款后，隨后即轉(zhuǎn)賬給親友，保薦代表人稱(chēng)相關(guān)轉(zhuǎn)賬主要為歸還借款，但未獲取相關(guān)借款憑證、還款流水記錄或者購(gòu)房憑證等核查證據(jù)或者僅以當(dāng)事人歸還借款為由而未進(jìn)一步核查初始借款的資金流向。二是東昌工業(yè)以及發(fā)行人兩名法人股東收到的分紅款通過(guò)自然人朱某賬戶(hù)歸集后，轉(zhuǎn)給自然人鄭某。保薦代表人稱(chēng)因鄭某已歸還前述資金，未核查相關(guān)借款的資金流向。三是發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰與自然人張某、田某存在大額資金往來(lái)。保薦代表人稱(chēng)已取得相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和借款協(xié)議等資料，但在保薦工作底稿中并未見(jiàn)對(duì)應(yīng)核查底稿。同時(shí)，錢(qián)云冰存在通過(guò)微信大額轉(zhuǎn)出資金的情況，保薦代表人雖已獲取錢(qián)云冰微信轉(zhuǎn)賬記錄，但該微信轉(zhuǎn)賬記錄不完整。四是保薦代表人執(zhí)行資金流水的核查程序中存在遺漏函證銀行賬戶(hù)、未對(duì)發(fā)函收件地址及回函發(fā)件地址執(zhí)行充分核查程序等問(wèn)題。保薦代表人未嚴(yán)格按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 5 號(hào)》相關(guān)要求核查發(fā)行人實(shí)際控制人、控股股東及關(guān)聯(lián)方的資金流水，未對(duì)上述異常情形采取進(jìn)一步的核查措施，實(shí)際執(zhí)行的核查工作與披露的核查工作不符。

　　二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

　　保薦代表人的上述行為違反了《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第二十七條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所作出如下處分決定：

　　對(duì)保薦代表人孔輝煥、郭蒙蒙給予通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分。

　　對(duì)于當(dāng)事人上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入誠(chéng)信檔案。

　　當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦代表人職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所

　　2024 年 12 月 27 日

　　關(guān)于對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳璐瑛、濮琪緯給予通報(bào)批評(píng)處分的決定

　　當(dāng)事人：

　　陳璐瑛，浙江海宏液壓科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

　　濮琪緯，浙江海宏液壓科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液壓科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，陳璐瑛、濮琪緯為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。經(jīng)查明，陳璐瑛、濮琪緯在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：

　　一、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)予以充分關(guān)注并審慎核查

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人將生產(chǎn)相關(guān)的生產(chǎn)部、物控制造部等部門(mén)部分員工的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。發(fā)行人在問(wèn)詢(xún)回復(fù)中稱(chēng)其“不存在將正常生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同的情形”與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人對(duì)多路閥產(chǎn)品的實(shí)際單位成本低于物料清單（BOM）成本合理性的解釋說(shuō)明的客觀證據(jù)不足。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述研發(fā)投入、生產(chǎn)成本核算異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　二、未對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)信息披露的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的規(guī)范性予以充分關(guān)注并審慎核查

　　發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)中披露以“取得與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的客戶(hù)供應(yīng)鏈門(mén)戶(hù)系統(tǒng)確認(rèn)信息、簽字或蓋章的驗(yàn)收單據(jù)等資料時(shí)確認(rèn)收入”。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶(hù)收入確認(rèn)時(shí)間與驗(yàn)收單日期不一致；同時(shí)對(duì)部分客戶(hù)采用“T+N”方式進(jìn)行收入確認(rèn)，根據(jù)發(fā)貨時(shí)點(diǎn)和運(yùn)輸時(shí)間以及客戶(hù)通常的驗(yàn)收時(shí)間預(yù)估客戶(hù)完成驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)，并據(jù)此確認(rèn)收入，招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符。此外，在收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制方面，發(fā)行人還存在部分收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本中未見(jiàn)內(nèi)部訂單、簽字、蓋章以及日期等不規(guī)范情形。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述信息披露的準(zhǔn)確性予以充分核查，未對(duì)收入確認(rèn)內(nèi)部控制不規(guī)范情況予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　三、未對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金分紅、資金流水予以充分關(guān)注并審慎核查

　　報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人共進(jìn)行三次現(xiàn)金分紅。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人部分董事收到分紅款后，隨后即轉(zhuǎn)賬給親友。二是發(fā)行人控股股東東昌工業(yè)（臨海）有限公司以及發(fā)行人兩名法人股東收到的分紅款通過(guò)自然人朱某賬戶(hù)歸集后，轉(zhuǎn)給自然人鄭某。三是發(fā)行人實(shí)際控制人錢(qián)云冰與自然人張某、田某存在大額資金往來(lái)。同時(shí)，錢(qián)云冰存在通過(guò)微信大額轉(zhuǎn)出資金的情況。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未嚴(yán)格按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第5號(hào)》相關(guān)要求核查發(fā)行人實(shí)際控制人、控股股東及關(guān)聯(lián)方的資金流水，未對(duì)上述異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

　　陳璐瑛、濮琪緯的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第二十八條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所作出如下處分決定：

　　對(duì)陳璐瑛、濮琪緯給予通報(bào)批評(píng)的處分。

　　對(duì)于陳璐瑛、濮琪緯的上述違規(guī)行為和本所給予的處分，本所將記入誠(chéng)信檔案。

　　深圳證券交易所

　　2024 年12 月27 日

　　關(guān)于對(duì)浙江海宏液壓科技股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予通報(bào)批評(píng)的決定

　　當(dāng)事人：

　　浙江海宏液壓科技股份有限公司，住所：浙江省臨海市金嶺路 199 號(hào)；

　　錢(qián)云冰，浙江海宏液壓科技股份有限公司實(shí)際控制人兼董事長(zhǎng)；

　　丁穎，浙江海宏液壓科技股份有限公司實(shí)際控制人兼董事；

　　唐秀智，浙江海宏液壓科技股份有限公司總經(jīng)理；

　　宋文秀，浙江海宏液壓科技股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　一、違規(guī)事實(shí)

　　2023 年 6 月 20 日，本所受理了浙江海宏液壓科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，發(fā)行人及相關(guān)當(dāng)事人存在以下違規(guī)行為：

　　（一）發(fā)行人對(duì)是否存在生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同等事項(xiàng)相關(guān)審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人將生產(chǎn)相關(guān)的生產(chǎn)部、物控制造部等部門(mén)部分員工的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。發(fā)行人在問(wèn)詢(xún)回復(fù)中稱(chēng)其“不存在將正常生產(chǎn)成本支出與研發(fā)支出混同的情形”與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人對(duì)多路閥產(chǎn)品的實(shí)際單位成本低于物料清單（BOM）成本合理性的解釋說(shuō)明的客觀證據(jù)不足。

　　（二）發(fā)行人收入確認(rèn)等事項(xiàng)相關(guān)審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)與實(shí)際情況不符，收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制存在不規(guī)范情形

　　發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)中披露以“取得與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的客戶(hù)供應(yīng)鏈門(mén)戶(hù)系統(tǒng)確認(rèn)信息、簽字或蓋章的驗(yàn)收單據(jù)等資料時(shí)確認(rèn)收入”。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶(hù)收入確認(rèn)時(shí)間與驗(yàn)收單日期不一致；同時(shí)對(duì)部分客戶(hù)采用“T+N”方式進(jìn)行收入確認(rèn)，根據(jù)發(fā)貨時(shí)點(diǎn)和運(yùn)輸時(shí)間以及客戶(hù)通常的驗(yàn)收時(shí)間預(yù)估客戶(hù)完成驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)，并據(jù)此確認(rèn)收入，招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符。此外，在收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制方面，發(fā)行人還存在部分收入細(xì)節(jié)測(cè)試樣本中未見(jiàn)內(nèi)部訂單、簽字、蓋章以及日期等不規(guī)范情形。

　　二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

　　發(fā)行人作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上述行為違反了《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十五條第一款以及第三十八條第二款的規(guī)定。

　　發(fā)行人實(shí)際控制人兼董事長(zhǎng)錢(qián)云冰、實(shí)際控制人兼董事丁穎、總經(jīng)理唐秀智、財(cái)務(wù)總監(jiān)宋文秀未能誠(chéng)實(shí)守信，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《審核規(guī)則》第二十六條第一款的規(guī)定。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所作出如下紀(jì)律處分：

　　一、對(duì)浙江海宏液壓科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)的處分；

　　二、對(duì)浙江海宏液壓科技股份有限公司實(shí)際控制人兼董事長(zhǎng)錢(qián)云冰、實(shí)際控制人兼董事丁穎、總經(jīng)理唐秀智、財(cái)務(wù)總監(jiān)宋文秀給予通報(bào)批評(píng)的處分。

　　對(duì)于當(dāng)事人上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入誠(chéng)信檔案。

　　當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必須的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

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　　2024 年 12 月 27 日